Page 225 - KWAP_AR2022

DEMI PULANGAN YANG LEBIH BAIK Laporan Tahunan 2022 223

NOTA-NOTA KEPADA
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022

33. RISIKO KEWANGAN (SAMBUNGAN)
(d) Risiko kredit (sambungan)

(i) Pengurusan risiko kredit (sambungan)

Bagi menentukan penambahbaikan risiko kredit aset kewangan yang telah dimodifikasi di mana peruntukan
kerugian telah dinilai berdasarkan ECL dan dinilai semula pada 12 bulan ECL, sistem gred (i.e. gred pelaburan
dan gred bukan pelaburan) digunakan bagi menilai penambahbaikan kualiti kredit aset kewangan yang
dimodifikasi.

Aset kewangan tersebut dipantau sehingga tahap peruntukan kerugian diukur semula pada ECL sepanjang
hayat.

(ii) Pengukuran kerugian kredit dijangka (ECL)
Kumpulan dan KWAP mengguna pakai tiga (3) peringkat bagi Pinjaman Dan Belum Terima serta instrumen
hutang bagi mencerminkan risiko kredit dan penentuan peruntukan kerugian bagi setiap kategori. Andaian
bagi dasar model ECL Kumpulan dan KWAP diringkaskan seperti berikut:

Kategori Definisi Kategori Bagi Kumpulan Dan KWAP Asas Pengiktirafan ECL

Peringkat 1 Penghutang yang mempunyai risiko penjejasan ECL 12 bulan
yang rendah dan keupayaan yang kukuh bagi
memenuhi pembayaran aliran tunai kontrak.
Peringkat 2 Penghutang yang mempunyai peningkatan risiko ECL Sepanjang hayat
kredit yang signifikan atau anggapan peningkatan risiko
kredit yang signifikan sekiranya pembayaran faedah
dan/atau pokok melebihi 30 hari dari tarikh pembayaran.

Peringkat 3 Pembayaran faedah dan/atau pokok melebihi 90 hari ECL Sepanjang hayat
dari tarikh pembayaran atau terdapat bukti yang
menunjukan rosot nilai kredit kewangan.

Berdasarkan maklumat diatas, peruntukan kerugian diukur samada pada 12 bulan ECL atau ECL sepanjang
hayat menggunakan kaedah “PD x LGD x EAD” seperti yang berikut:
• PD (Probability of Default) – penghutang berkemungkinan tidak berupaya untuk membuat pembayaran
sepanjang tempoh kontrak;
• LGD (Loss Given Default) – peratusan aliran tunai kontrak yang tidak dapat diterima sekiranya berlaku
penjejasan; dan
• EAD (Exposure At Default) – amaun tertunggak yang terdedah pada risiko penjejasan.

Kumpulan dan KWAP telah mengenal pasti Overnight Policy Rate (“OPR”) (Lag 1 Tahun) ditetapkan Bank
Negara Malaysia (“BNM”) & Indeks Ekuiti sebagai faktor paling relevan untuk instrumen domestik, dan kadar
dana persekutuan dan indeks komoditi luas sebagai faktor yang paling relevan untuk instrumen antarabangsa.
Kumpulan dan KWAP telah melaraskan informasi tanda aras luaran berdasarkan kepada jangkaan perubahan
faktor-faktor tersebut. Tiada perubahan bagi teknik anggaran atau andaian yang dilaksanakan sepanjang
tahun laporan.