Page 249 - KWAP_Integrated-Report_2023

MEMPERKAYAKAN PRESTASI DAN KOMITMEN MEMPERKAYAKAN AKAUNTABILITI DAN INTEGRITI MEMPERKAYAKAN DAYA TAHAN DAN PERTUMBUHAN MAMPAN MAKLUMAT LAIN

NOTA-NOTA KEPADA PENYATA KEWANGAN

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2023

35. NILAI SAKSAMA INSTRUMEN KEWANgAN (SAMBUNgAN)
(b) Penentuan nilai saksama

(i) Tunai dan kesetaraan tunai, penghutang dan pemiutang
nilai dibawa bagi aset dan liabiliti kewangan di atas ditentukan berdasarkan anggaran munasabah nilai
saksama disebabkan oleh sama ada sifat jangka pendek atau keperluan bayaran balik atas permintaan.
(ii) Pinjaman belum terima

nilai saksama pinjaman belum terima dianggarkan dengan mendiskaunkan anggaran aliran tunai masa
hadapan menggunakan kadar faedah semasa bagi aset kewangan yang mempunyai profil risiko yang sama.
(iii) Pinjaman dan hutang lain

nilai dibawa bagi bahagian semasa pinjaman dan hutang lain adalah berdasarkan anggaran munasabah nilai
saksama yang disebabkan oleh kesan diskaun yang ketara.

nilai dibawa bagi pinjaman dan hutang lain adalah berdasarkan anggaran munasabah nilai saksama
disebabkan oleh sifat instrumen tersebut yang mempunyai kadar terapung yang dinilai semula pada kadar
faedah pasaran sekitar tarikh laporan.

nilai saksama pinjaman dan hutang bukan semasa lain, selain daripada instrumen kadar terapung, adalah
dianggarkan dengan mendiskaunkan jangkaan aliran tunai masa hadapan pada kadar pinjaman pasaran
tambahan bagi pinjaman yang serupa pada tarikh laporan.
(iv) Aset Kewangan Pada FVTPL
(a) Bon tersiar harga

nilai saksama bon tersiar harga ditentukan secara langsung dengan merujuk kepada harga bida pasaran
yang diterbitkan pada tarikh laporan.

(b) Bon tidak tersiar harga
nilai saksama saham tidak tersiar harga dianggarkan dengan menggunakan model aliran tunai terdiskaun
berdasarkan pelbagai andaian, termasuk kerugian kredit semasa dan eCl, kadar pasaran semasa bagi
faedah dan andaian berkaitan dengan kecairan pasaran.
(v) Aset dan Liabiliti Kewangan Derivatif

(a) Kontrak kadar tukaran hadapan
nilai saksama kontrak kadar tukaran hadapan ditentukan menggunakan kadar tukaran yang diperhatikan
daripada sumber awam sedia ada dan melalui teknik ekstrapolasi dan intrapolasi.

(b) Swap mata wang bersilang
nilai saksama swap mata wang bersilang ditentukan menggunakan jangkaan aliran tunai masa hadapan
yang didiskaunkan menggunakan keluk hasil kadar faedah pasaran lazim yang dihasilkan daripada kadar
tersiar yang boleh diperhatikan di pasaran awam.

247